IR sobre ações e FIIs — apuração do mês
DARF do mês (código 6015)
Como funciona a isenção de R$ 20 mil
Em operações de swing trade com ações à vista (compra e venda em dias diferentes), o ganho fica isento de IR quando o total vendido no mês não passa de R$ 20.000. Repare: o teto é sobre o valor das vendas, não sobre o lucro. Se você vendeu R$ 19.000 e lucrou R$ 8.000, é isento. Se vendeu R$ 21.000 e lucrou R$ 500, paga 15% sobre os R$ 500.
Essa isenção vale só para o swing trade em ações à vista. Day-trade e FII não têm isenção de valor — qualquer lucro é tributado.
- Swing (comum): vendas ≤ R$ 20 mil → isento. Acima → 15% sobre o lucro.
- Day-trade: 20% sobre o lucro, sem isenção. Há retenção de 1% na fonte (o "dedo-duro"), que é só antecipação e abate o que você deve.
- FII (venda de cota): 20% sobre o ganho, sem isenção.
- Prejuízo: não paga nada e pode ser compensado com lucros futuros da mesma modalidade (swing compensa swing; day compensa day; FII compensa FII).
O que esta calculadora NÃO faz
Ela é uma estimativa mensal do IR devido. Ela não:
- não cobra proventos e dividendos de ações (isentos na pessoa física) nem os rendimentos mensais de FII (também isentos) — aqui entra só o ganho na venda da cota;
- não faz apuração de custo médio nem calcula o lucro pra você — você informa o lucro/prejuízo já apurado;
- não cobre BDR, ETF, opções, mercado a termo, exterior nem compensação de prejuízo acumulado de meses anteriores;
- não considera a isenção específica de day-trade nem regimes especiais.
O teto de R$ 20 mil é sobre o lucro ou sobre as vendas?
Sobre as vendas. Some tudo que você vendeu em ações à vista (swing) no mês. Se a soma passar de R$ 20.000, todo o lucro do swing daquele mês vira base de 15% — não só a parte acima do teto.
O 1% retido no day-trade é imposto a mais?
Não. É o IRRF ("dedo-duro"), 1% sobre o lucro do day-trade, retido na fonte pela corretora só para a Receita saber que você operou. É antecipação: abate o 20% que você deve. Se não teve lucro, não há retenção.
Tive prejuízo. Preciso fazer alguma coisa?
Não paga DARF, mas registre o prejuízo (no informe da corretora e na declaração anual). Ele abate lucros futuros da mesma modalidade: prejuízo de swing só compensa lucro de swing; day só compensa day; FII só compensa FII. Esta calc não guarda esse saldo entre meses.
Rendimento mensal de FII e dividendo de ação entram aqui?
Não. Dividendos de ações e os rendimentos distribuídos mensalmente por FIIs são isentos na pessoa física. O campo de FII aqui é só para o ganho de capital na venda da cota, que é tributado em 20%.
Qual o prazo e o código do DARF?
Código 6015, com vencimento no último dia útil do mês seguinte ao das operações. Ex.: apuração de julho → DARF vence no fim de agosto. Emissão pelo programa da Receita ou pelo app/portal, com correção de multa e juros se pagar em atraso.
Leia também: Como declarar ações no IR · Day trade no IR · Declarar FIIs no IR · Preço médio em ações · Guia do IRPF 2026
Ferramentas relacionadas: IR sobre Cripto (DARF) · Multa por atraso no IRPF · Restituição corrigida